外汇出纳的工作怎么做 会计汇率核算方法

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1. 外汇出纳的工作怎么做
2. 会计汇率核算方法
3. 金蝶软件中的，核算项目，具体是什么意思

出纳工作是管理货币资金票据，有价证券进进出出的一项工作，嗯，外币业务核算包括哪些内容？

外币业务是指公司与外国的各种货币进行款项收付，往来结算和计价等业务在会计上。

外币业务是指不以记账本币作为计量单位的快递业务

记帐汇率是指将外币折合为人民币登记入帐时采用的汇率。

如当月一日的汇率、当日汇率、上月末或上季末或上年末的汇率，以及一年定一次的固定汇率等。

以上这几种汇率中，当日汇率最接近实际，但汇率变动频繁，计算工作量大。

一年定一次的固定汇率，使用最为简便，但只有汇率长期稳定的情况下才可采用，否则背离实际情况较大。

当月一日的汇率和上月末的汇率也是固定汇率，在一个月内用同一汇率记帐，也比较简便。

企业具体要采用哪种汇率作为记帐汇率，可以自行选定，但一经确定，就不能任意改变。

对非记账本位币的现金、银行存款、银行借款和各种应收应付款项的增加金额折合为记账本位币入账时所采用的汇率，即记账时采用的汇率。

在以人民币为记账本位币的外商投资企业中，收进外币现金和外币存款、借入外币借款和发生外币结算的各种应收应付款项时，应将外币增加金额按记账汇率折合为人民币记账。

财政部94财会字第05号文件《关于外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理的规定》中认定记账汇率是市场汇价。关于市场汇价这一提法，可以将其理解为任何一家金融机构外币买卖的价格，且金融机构买入或卖出的现汇和现钞也存在差价。

因此应将外币金额折合人民币的汇率确定为现汇买入价与卖出价的平均数，即中间价。为此，国家外汇管理局94汇资函字第144号文件《关于对汇率并轨后合资双方汇率折算问题的意见》中明确规定中国银行公布的现汇买入卖出中间价作为外汇唯一的折合和记账标准。

外汇，就是外国货币或以外国货币表示的能用于国际结算的支付手段。外汇业务是工商银行的重要业务之一，主要包括代理外汇资金清算和外汇资金业务等。主要包括：外国货币、外币支付凭证、外币有价证券、特别提款权、其他外币计值的资产。

外汇业务是会计日常工作中会遇到的情况，让我们来看看外汇业务核算的相关介绍吧。

一、外汇业务的核算原则

1．外币账户采用双币记账

即在反映外币业务时，在将外币折算为记账本位币入账的同时，还要在账簿上用业务发生的成交货币（原币）入账，以真实全面地反映一笔外汇业务的实际情况。

2．外币核算采用折算入账

企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账，除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用发生期期初的汇率折合。

3．汇兑损益的账务处理

企业因向外汇指定银行结售或购入外汇时，按银行买入价卖出价进行交易与市场的汇价产生的汇率差额，作为外币兑换损益计入扩兑损益。

4．外币账户月末余额的账务处理

企业各外币账户的期末余额要以期末市场汇率折合为记账本位币的金额，以如实反映该外币按月末汇率折算为记账本位币后的实际期末余额，并将折算的期末余额与原记账本位币余额的差额按规定记入该账户和汇兑损益账户。

5．外币分账制的账务处理

对于经营多种货币信贷或融资租赁业务的企业，也可以根据业务的需要，采用分账制。即企业对外币业务的日常核算时按照外币原币进行记账，分别对不同的外币币种核算其所实现的损益，编制各种货币币种的出纳报表，并在资产负债表中一次性地将各外币会计报表折算为记账本位币表示的会计报表，据以编制企业的汇总会计报表。

二、外币账户的设置

外币账户应根据实际发生外币业务的科目设置，它包括外币货币资金、外币债权和外币债务三大类。外币业务主要包括日常外币业务和月末外币账户汇率调整两类。发生外币业务时，一般应按当日或月初市场汇率(现汇中间价)将外币金额折合为记账本位币金额。具体如下：

1．账务处理的两种方法

（1）分账制。日常核算以外币原币记账，分别币种核算损益和编制会计报表，在资产负债表日折算为记账本位币会计报表。只有银行等少数金融企业采用。

（2）统账制：在发生外币业务时，即折算为记账本位币入账。大多数企业采用。

2．需设置的外币账户主要有外币现金、外币银行存款以及用外币结算的债权债务（应收账款、应收票据、预付账款、短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、预收账款）。

3．发生外币业务将外币金额折算成记账本位币金额时，可采用发生时的市场汇率，也可采用当期期初的市场汇率。一旦选择后，前后期应保持一致，不得随意变更。期末，各外币账户按期末市场汇率折算为记账本位币金额，并将外币账户期末余额折算为记账本位币的金额与相对应的记账本位币账户的期末余额之间的差额，确认为汇兑损益。

三、主要外币业务的会计处理

１．外币兑换业务

借：银行存款——人民币户（发生时的交易汇率）

财务费用

贷：银行存款——美元户（发生时的市场汇率）

２．外币购销业务

借：资产类科目

贷：应付账款（发生时的市场汇率）

借：应收账款（发生时的市场汇率）

贷：主营业务收入等

３．外币借款业务

借：银行存款——美元户（发生时市场汇率）

贷：短期借款等（发生时市场汇率）

４．接受外币资本投资

借：银行存款——美元户（发生时市场汇率）

借或贷：资本公积（差额）

贷：实收资本（合同约定汇率）

注：若公司没有约定汇率，应按发生时市场汇率折算。

套打指的是金蝶根据用户的不同需求设置的不同打印格式，不使用套打则只有当前凭证的格式，使用套打里面有多种格式供用户选择，比如外币或者核算项目等等；使用金蝶配套的凭证纸进行打印的话必须使用套打；

核算项目在金蝶中定义为下级科目，但是一味的增加会计科目会导致会计科目过多，使用核算项目则不会出现这个问题，具体的核算项目指的是：客户，供应商，部门，仓库，库存商品等，而且金蝶中核算项目可以根据用户自己的需求进行新增类别，比如公司想管理固定资产明细，但是没有购买固定资产，那可以在核算项目中增加固定资产，在会计科目中下挂核算项目固定资产，这样的话就能管理每个明细而且不用每购入一笔固定资产而去增加一个会计科目了！